湖南踐行國學(xué)公益基金會財務(wù)管理制度

湖南踐行國學(xué)公益基金會財務(wù)管理制度

第一章 總則

第一條 為進一步規(guī)范湖南踐行國學(xué)公益基金會(以下簡稱基金會)財務(wù)管理，保障本基金會財務(wù)運行的合法性、科學(xué)性以及捐贈者的合法權(quán)益，提高資金使用效益，根據(jù)《中華人民共和國會計法》《基金會管理條例》《民間非營利組織會計制度》《<民間非營利組織會計制度>若干問題的解釋》《湖南踐行國學(xué)公益基金會章程》等有關(guān)規(guī)定,保持核心條款與湖南踐行國學(xué)公益基金會相應(yīng)制度一致性,結(jié)合基金會實際工作情況，制定本制度。

第二條   本基金會財務(wù)管理堅持依法依規(guī)、科學(xué)規(guī)范、安全高效的原則。

第三條 財務(wù)管理的主要任務(wù): 通過對資金的管理和運用，對機構(gòu)的經(jīng)濟活動進行綜合管理。主要包括：建立健全財務(wù)管理制度，完善工作規(guī)程，加強財務(wù)監(jiān)督檢查；管理各項收入，降低成本費用，合理安排使用各項資金；規(guī)范資金運作，強化資產(chǎn)管理，保障資產(chǎn)安全完整；加強財務(wù)核算，開展財務(wù)分析，客觀真實反映財務(wù)狀況；規(guī)范財務(wù)信息披露，依法規(guī)范推進財務(wù)公開，促進本基金會事業(yè)發(fā)展。

第二章財務(wù)管理體制

第四條 本基金會實行“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，歸口管理”的財務(wù)管理體制。在理事長的領(lǐng)導(dǎo)下，一切財務(wù)收支活動歸口財務(wù)管理部門統(tǒng)一管理。

第五條 理事會定期審議基金會的財務(wù)工作報告，決定財務(wù)管理工作中的重大事項。基金會的財務(wù)工作由理事長負(fù)責(zé)，秘書長協(xié)助理事長負(fù)責(zé)基金會的財務(wù)日常工作。

第六條 基金會執(zhí)行《民間非營利組織會計制度》，依法進行會計核算和財務(wù)管理。

第七條 本基金會配備的財務(wù)人員需具備從事財務(wù)工作相適應(yīng)的政治素質(zhì)、專業(yè)知識和業(yè)務(wù)技能，熟悉國家有關(guān)法律、法規(guī)和相關(guān)財務(wù)會計制度，遵守職業(yè)道德。會計人員交接工作或離職時，必須在基金會秘書長的監(jiān)督下，與接管人辦清交接手續(xù)。

第三章 會計核算管理

第八條 會計年度為每年1月1日至12月31日，以權(quán)責(zé)發(fā)生制為核算基礎(chǔ)，采用借貸記賬法，以人民幣為記賬本位幣。

第九條 會計核算的原則:

一、會計核算以實際發(fā)生的交易或事項為依據(jù),如實反映基金會的財務(wù)狀況、業(yè)務(wù)活動情況和現(xiàn)金流量信息;

二、會計核算所提供的信息能夠滿足各類會計信息使用者的的需要;

三、會計核算應(yīng)當(dāng)按照交易或者事項的實質(zhì)進行;

四、會計核算應(yīng)當(dāng)遵循謹(jǐn)慎性原則;

五、會計核算應(yīng)當(dāng)遵循重要性原則;

六、會計核算應(yīng)當(dāng)及時進行,不得提前或延后;

七、會計核算和編制的財務(wù)會計報告應(yīng)當(dāng)清晰明了，便于理解和使用;

八、所發(fā)生的費用與其相關(guān)的收入應(yīng)當(dāng)相配比;

九、會計核算應(yīng)合理劃分應(yīng)當(dāng)計入當(dāng)期費用的支出和應(yīng)當(dāng)予以資本化的支出;

十、資產(chǎn)取得時應(yīng)當(dāng)按照實際成本計量,民間非營利組織有特別規(guī)定的,按照特別規(guī)定的計量基礎(chǔ)進行計量。資產(chǎn)賬面價值的調(diào)整,應(yīng)當(dāng)按照《民間非營利組織會計制度》的規(guī)定執(zhí)行。除法律法規(guī)和國家統(tǒng)一的會計制度另有規(guī)定外，基金會一律不得自行調(diào)整資產(chǎn)賬面價值;

十一、會計政策前后各期應(yīng)當(dāng)保持一致,不得隨意變更。

第四章 預(yù)算管理

第十條 本基金會根據(jù)年度工作目標(biāo)計劃，堅持“量入為出、收支平衡”的原則，編制年度財務(wù)預(yù)算。

第十一條 各部門按工作計劃負(fù)責(zé)編制項目年度及管理費用年度預(yù)算，秘書處按要求進行初審、匯總后，提報理事會審議。

第十二條 各部門應(yīng)嚴(yán)格預(yù)算執(zhí)行，因特殊原因確需調(diào)整的，需履行有關(guān)審批程序。

第十三條 定期對預(yù)算執(zhí)行情況進行分析和反饋，年終決算時，對各部門年度預(yù)算執(zhí)行情況進行分析和總結(jié)，并納入年度績效考核，同時報理事會審議。

第五章 決算管理

第十四條 本基金會財務(wù)決算與預(yù)算相對應(yīng)，按照“全面、真實、規(guī)范、準(zhǔn)確”的原則進行編制。

第十五條 年度財務(wù)決算(報告)應(yīng)綜合反映年度會計期間收支、資產(chǎn)質(zhì)量、財務(wù)效益等基本情況。年度終了， 各部門應(yīng)根據(jù)有關(guān)要求，結(jié)合各自承擔(dān)的項目實施情況，在規(guī)定時間內(nèi)提供相應(yīng)項目進展情況或結(jié)項報告，作為秘書處編制基金會年度財務(wù)決算(報告)的依據(jù)。

第十六條 本基金會嚴(yán)格按照國家有關(guān)財務(wù)會計制度規(guī)定，在進行財產(chǎn)清查、債權(quán)債務(wù)確認(rèn)和資產(chǎn)質(zhì)量核實的基礎(chǔ)上，以年度內(nèi)發(fā)生的全部經(jīng)濟交易事項的會計賬簿為基本依據(jù)，認(rèn)真做好財務(wù)決算(報告)編制工作，提交理事會研究，為財務(wù)會計監(jiān)管、經(jīng)濟決策等提供參考。

第六章 收入管理

第十七條 本基金會收入包括捐贈收入、政府補助收入、提供服務(wù)收入、商品銷售收入、投資收益和其他收入等。

第十八條 嚴(yán)格分類核算捐贈收入與捐贈以外其他收入， 嚴(yán)格劃分限定性收入和非限定性收入，按來源渠道建立相應(yīng)的管理和核算流程，保證收入及時、準(zhǔn)確和完整入賬。

第十九條 各項收入統(tǒng)一歸口秘書處財務(wù)崗管理和核算，嚴(yán)格管理捐贈票據(jù)及其他票據(jù)的使用和簽發(fā)。

第二十條 接受貨幣性資產(chǎn)捐贈的，以實際到賬金額確認(rèn)捐贈收入，并根據(jù)章程規(guī)定的宗旨和公益活動的業(yè)務(wù)范圍使用資金。其中，捐贈協(xié)議已經(jīng)明確使用用途的捐贈資金，按照捐贈協(xié)議約定使用。

第二十一條 接受非貨幣性資產(chǎn)捐贈的，捐贈方應(yīng)提供所捐贈非貨幣性資產(chǎn)的價值證明，無法提供的，應(yīng)以其公允價值計算，并在完成資產(chǎn)所有權(quán)轉(zhuǎn)移后確認(rèn)收入。相關(guān)部門接收物資時，應(yīng)按規(guī)定辦理捐贈物資收支賬冊，確保捐贈物資安全，并有效使用。

第二十二條 接受捐贈的物資無法用于符合本基金會宗旨用途時，本基金會可以依法拍賣或者變賣，所得收入用于捐贈目的。對于本基金會接受的勞務(wù)捐贈，不予確認(rèn)收入， 但應(yīng)當(dāng)建立輔助賬薄，并在會計報表附注中予以披露。

第七章 費用管理

第二十三條 按照“先預(yù)算、后支出”“先審批、后使用”的原則,嚴(yán)格預(yù)算執(zhí)行和資金支出管理。

第二十四條 本基金會費用主要包括：業(yè)務(wù)活動成本、管理費用、籌資費用、其他費用，應(yīng)嚴(yán)格區(qū)分各項費用，準(zhǔn)確計入相關(guān)科目。

第二十五條 各項費用支出應(yīng)按照理事會審議批準(zhǔn)的年度預(yù)算執(zhí)行。每年用于章程規(guī)定的公益事業(yè)支出不得低于上一年總收入的70%或前三年收入平均數(shù)額的70%以上（章程規(guī)定的是不低于上一年度基金余額的8%），基金會行政辦公及工作人員工資福利費用支出不得高于當(dāng)年總支出的10%。

第二十六條 對于社會捐贈中的限定性捐贈，應(yīng)尊重捐贈者意愿，并嚴(yán)格按照協(xié)議要求進行支出；對于社會捐贈中的非限定性捐贈，應(yīng)用于符合捐贈者意愿和本基金會章程規(guī)定范圍。

第二十七條 各項費用支出需向秘書處(財務(wù)崗)提供報批件及原始資料，所提供的資料應(yīng)真實、完整。

第八章 資金審批與報銷管理

第二十八條 資金審批與報銷遵循“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、集中管理、大額開支集體決策”的原則進行管理。重大支出事項需經(jīng)理事會研究決定。

第二十九條 資金審批管理

1. 一般預(yù)算項目和(項目)專項預(yù)算資金支出審批按如下程序管理：資金使用部門經(jīng)手人填寫資金支出審批表 (見附件，本制度中是否需要附件？該附件不適用過去，但可適用于未來，根據(jù)制度通過的時間確定)，并經(jīng)部門負(fù)責(zé)人證明、財務(wù)崗位復(fù)合、秘書長審核、理事長簽批。

2. 預(yù)算外支出原則上應(yīng)按程序報經(jīng)理事會研究同意。情況緊急的可按以下程序?qū)徟?/span>

(1)10 萬元以下的支出，資金使用部門提交資金使用報告， 提報秘書長審核、理事長審批后執(zhí)行，同時向理事會提交匯報材料；

(2)10 萬元(含)以上的支出，需按程序提報理事會審議通過后執(zhí)行。

第三十條 報銷管理

1.報銷人粘貼資金支出報銷憑證，經(jīng)經(jīng)手人簽字，附資金支出審批表或相關(guān)會議紀(jì)要等有關(guān)憑證， 經(jīng)證明人簽字、財務(wù)人員審核，秘書長簽字、理事長簽批后，予以報銷。

2.涉及工資、社保、住房公積金等定期常規(guī)必支的業(yè)務(wù)事項，除金額或人員變動外，可不必重復(fù)履行簽批程序。

3.當(dāng)年發(fā)生的業(yè)務(wù)需及時辦理報銷手續(xù)，跨年度發(fā)票財務(wù)原則上不予受理。

第九章 票據(jù)與印章管理

第三十一條 本基金會票據(jù)的領(lǐng)購、使用、保管、核銷和銷毀等按照《票據(jù)管理辦法》執(zhí)行。

第三十二條 本制度所稱的票據(jù)，是指本基金會從事非營利性活動取得款物以及銷售商品或貨物等，向公民、法人和其他組織開具的國家統(tǒng)一監(jiān)制憑證。

第三十三條 本基金會票據(jù)的種類如下：

(一)資金往來結(jié)算票據(jù)

資金往來結(jié)算票據(jù)，是指行政事業(yè)單位在發(fā)生暫收、代收和單位內(nèi)部資金往來結(jié)算時開具的憑證。

(二)公益事業(yè)統(tǒng)一捐贈票據(jù)

公益事業(yè)統(tǒng)一捐贈票據(jù)，是指國家機關(guān)、公益性事業(yè)單位、公益性社會團體和其他公益性組織依法接受公益性捐贈時開具的憑證。

(三)增值稅發(fā)票

本基金會取得除以上業(yè)務(wù)外取得的合法收入應(yīng)當(dāng)開具的票據(jù)。

第三十四條 秘書處(財務(wù)崗位) 負(fù)責(zé)按照財政等有關(guān)部門要求領(lǐng)購、使用、保存、銷毀票據(jù)，并指定專人負(fù)責(zé)管理相關(guān)票據(jù)，同時按規(guī)定向財政等相關(guān)部門報送票據(jù)使用情況。

第三十五條 銀行預(yù)留印鑒和有關(guān)印章的管理應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格有效。財務(wù)專用章、法人章應(yīng)當(dāng)由專人分別保管，不得由一人保管支付款項所需的全部印章。

第十章 會計檔案管理

第三十六條 本基金會會計檔案按照《會計檔案管理辦法》 有關(guān)規(guī)定執(zhí)行，實行專人管理，會計檔案由秘書處(財務(wù)崗位) 負(fù)責(zé)整理歸檔。

第三十七條 本基金會會計檔案不得外借，遇有特殊情況，需經(jīng)秘書長批準(zhǔn)后，提供查閱或復(fù)制，并辦理登記手續(xù)。

第三十八條 本基金會應(yīng)按規(guī)定加強會計電子檔案管理，建立會計電子檔案備份制度，采取有效措施，防范自然災(zāi)害、意外事故和人為破壞的影響。

第三十九條 會計檔案銷毀需按規(guī)定程序?qū)徟Φ狡谖戳私Y(jié)的債權(quán)債務(wù)原始憑證及其它未了事項的原始憑證不得銷毀，要另行立卷，保管到結(jié)清時為止。

第十一章 信息公開與監(jiān)督

第四十條 本基金會《慈善組織信息公開辦法》要求，及時公開有關(guān)信息。

第四十一條 本基金會按規(guī)定及時向民政、稅務(wù)等部門提供財務(wù)報告，依法接受民政、稅務(wù)等部門的監(jiān)督管理。

第四十二條 本基金會按要求進行年度財務(wù)審計及專項審計，審計報告及時報送主管部門，并按信息公開要求，在本基金會官網(wǎng)及主管部門指定網(wǎng)站公開接受監(jiān)督。

第十一章 附 則

第四十三條 本制度由秘書處負(fù)責(zé)解釋。

第四十四條 本制度未盡事宜，按國家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

第四十五條 本制度自2021年6月19日第三屆理事會第四次會議審議通過后執(zhí)行。